GIDS · BELASTING
Aangifte doen in Nederland terwijl je er niet woont: C, M en de 90 procent
Uitschrijven is niet hetzelfde als klaar zijn met de Belastingdienst. Welk formulier je krijgt, hoe je inlogt zonder Nederlands adres, wanneer de aangifte binnen moet zijn, en de drie voorwaarden waarmee je je Nederlandse aftrekposten behoudt.
Drie letters, en welke van jou is
Uitschrijven bij de gemeente is niet hetzelfde als klaar zijn met de Belastingdienst. Zolang je nog inkomen uit Nederland hebt, of vermogen dat hier belast wordt, blijft er een aangifte. Alleen heet die anders dan je gewend bent.
Er zijn drie formulieren en het verschil is simpel. Het C-formulier is voor buitenlands belastingplichtigen: je woonde het hele jaar buiten Nederland. Het M-formulier is voor het jaar waarin je verhuisde, dus het jaar van je vertrek en ook het jaar van een eventuele terugkeer. Het P-formulier is voor uitgezonden rijksambtenaren.
Het jaar van vertrek is dus altijd een M-jaar. Dat is het jaar waarin je een deel als binnenlands en een deel als buitenlands belastingplichtige bent, en precies daarom is het formulier langer dan de andere twee.
Inloggen zonder Nederlands adres
Online kan gewoon: ‘Woonde u het hele jaar waarover u aangifte wil doen buiten Nederland? Dan kunt u online aangifte doen’. En voor het invullen zelf: ‘Log dan in op Mijn Belastingdienst en ga aan de slag’.
Inloggen kan met de DigiD-app of met DigiD met sms-controle, en er is een tweede route: een Europees erkend inlogmiddel van je woonland. Wie in de EU woont en daar een digitale identiteit heeft, kan daarmee bij de Nederlandse aangifte komen.
Lukt geen van beide, dan is er nog papier: ‘Doe dan aangifte met een papieren aangifteformulier C’, aan te vragen bij de BelastingTelefoon Buitenland. Hoe je een DigiD regelt als je al bent uitgeschreven staat in onze gids over DigiD, paspoort en stemmen; die dertig dagen voor de baliecode zijn daar de valkuil.
De data: 1 mei, en vijf jaar terug
De deadline is dezelfde als thuis: ‘Bent u buitenlands belastingplichtig en bent u verplicht om aangifte te doen in Nederland? Dan moet uw aangifte vóór 1 mei binnen zijn bij de Belastingdienst’. Uitstel bestaat, maar dat vraag je zelf aan.
En er is een tweede datum: ‘U kunt tot 5 jaar terug aangifte doen’. Wie in de drukte van een verhuizing een jaar heeft overgeslagen terwijl er geld terug te halen viel, kan dat dus nog inhalen. De aangifte over 2025 kan bijvoorbeeld tot en met eind 2030.
De 90 procent: waar het echt om geld gaat
Dit is het stuk waar het verschil in euro's zit. Als buitenlands belastingplichtige verlies je in beginsel de Nederlandse aftrekposten en heffingskortingen. Tenzij je kwalificerend buitenlands belastingplichtige bent, en daarvoor gelden drie voorwaarden die allemaal moeten kloppen.
Eén, het inkomen: ‘U betaalt over minimaal 90% van uw totale inkomen loon- of inkomstenbelasting’. Dat gaat over je wereldinkomen, niet alleen over het Nederlandse deel.
Twee, het land: ‘U woont in een land van de Europese Unie. Of in Liechtenstein, Noorwegen, IJsland, Zwitserland of op Bonaire, Sint Eustatius of Saba’. Woon je buiten die kring, dan is deze route dicht, hoe je inkomen ook verdeeld is.
Drie, het papier: ‘U heeft een overzicht van uw inkomsten dat door de belastingdienst van uw woonland ondertekend en gestempeld is. U moet deze inkomensverklaring opsturen naar de Belastingdienst in Nederland’. Dit is de enige voorwaarde die van een andere overheid afhangt. Een stempel halen bij een buitenlandse belastingdienst kost tijd, dus begin daar ruim voor 1 mei aan en niet in april.
Wanneer je aangifte moet doen
De Belastingdienst zegt het zo: "U moet aangifte doen als buitenlands belastingplichtige als u in het buitenland woont en inkomen uit Nederland hebt. En u van ons bericht hebt gehad dat u aangifte moet doen." Het bericht is dus de gewone aanleiding.
Heb je geen bericht gekregen, dan moet je toch aangifte doen als je over je Nederlandse inkomsten meer moet betalen dan de aanslaggrens; over 2025 is die 57 euro. Andersom: krijg je meer terug dan de teruggaafgrens, over 2025 18 euro, dan kun je aangifte doen om dat geld terug te krijgen. Twijfel je, bel dan de BelastingTelefoon Buitenland.
Wat wij hier niet beweren
Tarieven en schijven noemen wij niet. Die veranderen per jaar en horen bij de aangifte zelf, niet bij een gids die uitlegt welk formulier je krijgt.
De volgorde die werkt
Regel je DigiD of je Europese inlogmiddel voordat je het nodig hebt, niet in april. Kijk daarna welk formulier bij je jaar hoort: verhuisde je in dat jaar, dan is het M. En als je in de EU, IJsland, Liechtenstein, Noorwegen, Zwitserland of op de BES-eilanden woont, vraag dan in het vroege voorjaar de inkomensverklaring aan bij de belastingdienst van je woonland. Die drie dingen op tijd doen is het verschil tussen een aangifte van een uur en een jaar waarin je je aftrekposten misloopt.
Veelgestelde vragen
Welk aangifteformulier krijg ik als ik in het buitenland woon?
Het C-formulier als je het hele jaar buiten Nederland woonde, het M-formulier voor het jaar waarin je vertrok of terugkwam, en het P-formulier als je uitgezonden rijksambtenaar bent.
Wanneer moet mijn aangifte als buitenlands belastingplichtige binnen zijn?
Voor 1 mei, net als in Nederland; uitstel vraag je zelf aan. Je kunt daarnaast tot 5 jaar terug aangifte doen, bijvoorbeeld om een teruggave in te halen.
Wanneer ben ik kwalificerend buitenlands belastingplichtige?
Er gelden drie voorwaarden. Je betaalt over minimaal 90 procent van je totale inkomen loon- of inkomstenbelasting. Je woont in de EU, Liechtenstein, Noorwegen, IJsland, Zwitserland of op Bonaire, Sint Eustatius of Saba. En je stuurt een door je woonland gestempelde inkomensverklaring op.
Deze gids is nagelezen in door de redactie van IkVertrekUit.nl. Wat er toen is nagekeken staat met de instantie erbij in het bronnenregister. Lees je deze tekst ergens anders, in een kopie of een samenvatting, dan staan de actuele stand, de bronnen en de controledatum op ikvertrekuit.nl/gidsen/aangifte-doen-vanuit-het-buitenland.
