GIDS · BELASTING
Belasting in Spanje: je eerste Renta-aangifte
Spanje belast het wereldinkomen van wie er fiscaal inwoner is, en telt dat inwonerschap steeds voor een heel kalenderjaar. Hoe je verhuisjaar met de Nederlandse M-aangifte samenloopt, wanneer de Renta-campagne loopt en welke meldplicht voor buitenlands vermogen geldt.
Dit gaat over Spanje.
Wanneer word je Spaans belastingplichtig?
Je bent fiscaal inwoner van Spanje als je er in het kalenderjaar meer dan 183 dagen verblijft, of als de kern van je economische activiteiten of belangen in Spanje ligt. Wonen je echtgenoot, van wie je niet van tafel en bed gescheiden bent, en je minderjarige kinderen in Spanje, dan gaat de Agencia Tributaria ervan uit dat jij er ook woont. Je kunt het tegendeel aantonen. Als inwoner betaal je in Spanje belasting over je wereldinkomen.
Spanje kent geen gebroken belastingjaar. De Agencia Tributaria schrijft: ‘Una persona física será residente o no residente durante todo el año natural’. Ben je in je verhuisjaar fiscaal inwoner, dan ben je dat het hele jaar, ook over de maanden voor je verhuizing. Voldoe je in dat jaar aan geen van de criteria, dan ben je het hele jaar geen inwoner.
In Nederland doe je over het jaar van vertrek aangifte met het M-formulier, ook wel het M-biljet, online of op papier. Heb je na je vertrek nog inkomen uit Nederland, dan ben je daarvoor buitenlands belastingplichtig. Het belastingverdrag bepaalt per soort inkomen welk land mag heffen. Laat het verhuisjaar door een belastingadviseur meelezen.
De Renta-campagne: aangifte in het voorjaar erna
De Spaanse inkomstenbelasting (IRPF) werkt per kalenderjaar, en de aangifte volgt in het voorjaar erna. De campagne over 2025 liep van 8 april tot en met 30 juni 2026, wat de uitkomst ook was; wie via automatische incasso wilde betalen, moest uiterlijk 25 juni indienen (Agencia Tributaria). De data voor de aangifte over 2026 maakt de Agencia Tributaria bekend voor de campagne van 2027.
De Agencia Tributaria zet een borrador klaar, een vooringevulde aangifte die je controleert en bevestigt. Kijk in je eerste jaar als inwoner of je Nederlandse inkomsten erin staan, en vul ze aan als ze ontbreken. Indienen kan via internet, via de telefoon of persoonlijk bij een kantoor van de Agencia Tributaria.
Modelo 720: de meldplicht voor buitenlands vermogen
Ben je fiscaal inwoner en heb je vermogen buiten Spanje, zoals Nederlandse rekeningen, beleggingen of een huis, dan kan Modelo 720 voor je gelden: een informatieaangifte, los van de inkomstenbelasting. Het indienvenster is 1 januari tot en met 31 maart over het jaar ervoor (Agencia Tributaria).
Uit de rekenvoorbeelden van de Agencia Tributaria blijkt een grens van 50.000 euro per vermogenscategorie. Heb je al eens gemeld, dan meld je opnieuw zodra de waarde in een categorie met meer dan 20.000 euro stijgt. Zet het venster voor je eerste voorjaar als inwoner in je agenda.
Voor je eerste voorjaar als inwoner
- Zet de twee vensters in je agenda: Modelo 720 van 1 januari tot en met 31 maart, de Renta van begin april tot eind juni
- Val je onder de Beckham-regeling, dan doe je aangifte met het eigen formulier van dat regime, modelo 151; kiezen voor de regeling of ervan afzien doe je met modelo 149 (zie de Beckham-gids)
- Bewaar je Nederlandse jaaropgaven en een kopie van je M-biljet; het verdrag verdeelt per inkomenssoort, en een adviseur wil die stukken zien
Veelgestelde vragen
Wanneer belast Spanje mijn wereldinkomen?
Zodra je fiscaal inwoner van Spanje bent: bij meer dan 183 dagen in het kalenderjaar, of als de kern van je economische activiteiten of belangen in Spanje ligt. Spanje telt dat voor een heel kalenderjaar, dus ben je in je verhuisjaar inwoner, dan geldt dat ook voor de maanden voor je verhuizing. In Nederland doe je over het vertrekjaar aangifte met het M-biljet.
Wanneer doe ik mijn eerste Spaanse aangifte?
In het voorjaar na het belastingjaar. De campagne over 2025 liep van 8 april tot en met 30 juni 2026. De Agencia Tributaria zet een vooringevulde aangifte klaar; kijk of je Nederlandse inkomsten erin staan. Indienen kan via internet, via de telefoon of persoonlijk.
Moet ik mijn Nederlandse rekeningen en beleggingen in Spanje melden?
Als fiscaal inwoner met vermogen buiten Spanje krijg je te maken met Modelo 720, een informatieaangifte los van de inkomstenbelasting. Uit de rekenvoorbeelden van de Agencia Tributaria blijkt een grens van 50.000 euro per vermogenscategorie. Het venster loopt van 1 januari tot en met 31 maart over het jaar ervoor.
Deze gids is nagelezen in door de redactie van IkVertrekUit.nl. Wat er toen is nagekeken staat met de instantie erbij in het bronnenregister. Lees je deze tekst ergens anders, in een kopie of een samenvatting, dan staan de actuele stand, de bronnen en de controledatum op ikvertrekuit.nl/gidsen/spanje-belasting-eerste-aangifte.
