Belasting in Portugal: je eerste IRS-aangifte

Je bent fiscaal inwoner van Portugal als je er in een periode van twaalf maanden die in het jaar begint of eindigt meer dan 183 dagen verblijft, of als je er een woning hebt die je kennelijk als vaste woning wilt aanhouden. Portugal belast je dan als inwoner, vanaf de eerste dag dat je er bent: ‘desde o primeiro dia do período de permanência em território português’ (artikel 16 van de Código do IRS).

Over je verhuisjaar doe je dus twee aangiftes. In Nederland doe je aangifte met het M-biljet over het deel van het jaar dat je hier woonde. In Portugal doe je over datzelfde jaar in het voorjaar daarna al een Modelo 3. Het belastingverdrag verdeelt per inkomenssoort wie mag heffen. Laat het verhuisjaar door een belastingadviseur meelezen.

Portugal kent negen schijven. De rechterkolom zet de Portugese wet er zelf bij: wat je over je hele inkomen betaalt als je precies aan de bovenkant van die schijf zit. Het tarief van 48 procent geldt dus alleen voor het deel boven 86.634 euro.

De tabel staat in artikel 68 van de Código do IRS, zoals dat is gewijzigd bij Lei 73-A/2025 van 30 december 2025. Over 2025 gold volgens de folder van de Portugese belastingdienst een andere tabel, met een eerste schijf tot 8.059 euro; kijk bij je eerste aangifte dus over welk jaar je aangifte doet.

Boven 80.000 euro belastbaar inkomen komt er een solidariteitsheffing bij (artikel 68-A): 2,5 procent over het deel van 80.000 tot 250.000 euro en 5 procent over het deel daarboven.

Val je onder het IFICI-regime, de opvolger van de NHR, dan reken je anders. Hoe dat werkt staat in onze aparte gids daarover.

De jaaraangifte is de declaração Modelo 3 en die dien je in tussen 1 april en 30 juni van het jaar na het inkomensjaar. Het kan uitsluitend online, via het Portal das Finanças, en het is gratis; in de meeste gevallen staat de aangifte al vooringevuld klaar (ePortugal, Portal das Finanças). Zorg dus ruim op tijd voor je NIF en je toegangscode (senha) voor het portaal. Moet je bijbetalen, dan doe je dat uiterlijk 31 augustus.

Twee dingen in de aangifte zelf. Vermeld je Nederlandse bank- en beleggingsrekeningen: de wet verplicht je ‘a mencionar na correspondente declaração de rendimentos a existência e a identificação de contas de depósitos ou de títulos abertas em instituição financeira não residente em território português’ (artikel 63-A van de Lei Geral Tributária). En ben je getrouwd of woon je samen, dan betaalt ieder standaard apart; jullie kunnen elk jaar in de aangifte samen kiezen voor een gezamenlijke aanslag.

Wie geen inwoner is, hoeft alleen aangifte te doen bij Portugees inkomen waarop geen bronheffing is ingehouden (Portal das Finanças). Andersom blijft je Nederlandse inkomen na je emigratie in beeld: het verdrag bepaalt per soort inkomen waar het belast wordt.

• Regel je NIF en portaaltoegang ruim vóór april; zonder senha geen aangifte
• Vroeg je je NIF aan als niet-inwoner, geef dan binnen 60 dagen na je verhuizing je nieuwe status en je Portugese adres door aan de Finanças; de IFICI-aanmelding staat alleen open voor wie als inwoner geregistreerd staat
• Val je onder het IFICI-regime (de NHR-opvolger), let dan op de eigen aanmelddeadline van 15 januari na je vestigingsjaar: zie de IFICI-gids
• Laat je NIF op je facturen zetten: de aftrekposten komen uit de facturen die tot eind februari elektronisch zijn gemeld, en tot en met 31 maart kun je reclameren (e-fatura)
• Bewaar je Nederlandse jaaropgaven en een kopie van je M-biljet voor de verdragsverdeling