GIDS · BELASTING
Belasting in Portugal: je eerste IRS-aangifte
De Portugese jaaraangifte heet Modelo 3, loopt van 1 april tot en met 30 juni en kan alleen online. Hoe je eerste jaar als inwoner werkt en wat het IFICI-regime eraan verandert.
Dit gaat over Portugal.
Wanneer word je Portugees belastingplichtig?
Word je fiscaal inwoner van Portugal (doorgaans bij meer dan 183 dagen per jaar, of met een primaire woning daar), dan belast Portugal je inkomen als inwoner. In je vertrekjaar loopt de Nederlandse kant via het M-biljet; daarna neemt de Portugese jaarcyclus het over. Het belastingverdrag verdeelt per inkomenssoort wie mag heffen; laat het vertrekjaar bij twijfel door een adviseur meelopen.
De negen schijven, en wat je gemiddeld betaalt
Portugal kent negen schijven. De rechterkolom zet de Portugese wet er zelf bij, en je ziet haar in Nederlandse overzichten nooit: wat je over je hele inkomen betaalt als je precies aan de bovenkant van die schijf zit. Zo zie je in een oogopslag dat het tarief van 48 procent over het deel daarboven gaat en niet over alles.
| Belastbaar inkomen | Tarief | Gemiddeld over het geheel |
|---|---|---|
| tot 8.342 euro | 12,50 procent | 12,500 procent |
| 8.342 tot 12.587 euro | 15,70 procent | 13,579 procent |
| 12.587 tot 17.838 euro | 21,20 procent | 15,823 procent |
| 17.838 tot 23.089 euro | 24,10 procent | 17,705 procent |
| 23.089 tot 29.397 euro | 31,10 procent | 20,579 procent |
| 29.397 tot 43.090 euro | 34,90 procent | 25,130 procent |
| 43.090 tot 46.566 euro | 43,10 procent | 26,472 procent |
| 46.566 tot 86.634 euro | 44,60 procent | 34,856 procent |
| 86.634 euro en meer | 48,00 procent | niet gegeven |
De tabel staat in artikel 68 van de Código do IRS, zoals dat is gewijzigd bij Lei 73-A/2025 van 30 december 2025. Wij hebben haar woordelijk van de wettekstpagina van de Portugese belastingdienst gehaald en de gemiddelde druk nagerekend; die klopt tot op de derde decimaal.
Val je onder het IFICI-regime, de opvolger van de NHR, dan reken je anders. Hoe dat werkt staat in onze aparte gids daarover.
Modelo 3: het venster van 1 april tot en met 30 juni
De jaaraangifte is de declaração Modelo 3 en die dien je in tussen 1 april en 30 juni van het jaar na het inkomensjaar. Het kan uitsluitend online, via het Portal das Finanças, en het is gratis; in de meeste gevallen staat de aangifte al grotendeels vooringevuld klaar (ePortugal, Portal das Finanças). Zorg dus ruim op tijd voor je NIF en je toegangscode (senha) voor het portaal.
Niet-resident of net vertrokken?
Wie geen inwoner is hoeft alleen aangifte te doen bij Portugees inkomen waarop geen bronheffing is ingehouden (Portal das Finanças). Dat raakt bijvoorbeeld verhuurders van een Portugees vakantiehuis die nog in Nederland wonen. Andersom geldt na emigratie: Nederlandse inkomsten verdwijnen niet uit beeld, het verdrag bepaalt per soort waar ze belast worden.
Voor je eerste voorjaar als inwoner
- Regel je NIF en portaaltoegang ruim vóór april; zonder senha geen aangifte
- Val je onder het IFICI-regime (de NHR-opvolger), let dan op de eigen aanmelddeadline van 15 januari na je vestigingsjaar: zie de IFICI-gids
- Bewaar je Nederlandse jaaropgaven en een kopie van je M-biljet voor de verdragsverdeling
Deze gids komt van de redactie van IkVertrekUit.nl en heeft nog geen eigen controledatum: de uitleg als geheel is nog niet integraal nagelezen. De losse cijfers erin zijn wel bij hun instantie nagekeken; ze staan met de dag erbij in het bronnenregister.
