GIDS · BELASTING
Canadese belasting bij emigratie: de departure tax en wat je vooraf regelt
Als je Canada verlaat na een periode als fiscaal inwoner, krijg je te maken met de Canadese departure tax. Hier lees je wat dit inhoudt en hoe je slim plant als Nederlander.
Dit gaat over Canada.
Wat is de Canadese departure tax?
Canada behandelt je bij vertrek als fiscaal inwoner als hebbende al je bezittingen verkocht op de dag van vertrek (deemed disposition). Dit betekent:
- Meerwaarde op aandelen, beleggingsfondsen, crypto en overige activa wordt belast als gerealiseerd
- Belasting over de vermogenswinst: 50% van de winst telt als belastbaar inkomen (inclusion rate). De in 2024 voorgestelde verhoging van dat aandeel naar tweederde boven 250.000 Canadese dollar is eerst uitgesteld en daarna ingetrokken; het blijft de helft. Een datum bij die intrekking noemen wij niet: de twee publicaties van het ministerie die haar bevestigen geven er geen
- Onroerend goed in Canada valt niet onder deemed disposition maar blijft onderworpen aan Canadees belastingrecht
- Uitzondering: Canadees pensioen (RRSP/RRIF) blijft in Canada belastingplichtig
Slimme planning voor vertrek uit Canada
- Verspreid verkooptransacties over meerdere jaren voor vertrek om de progressieve belasting te beperken
- Benut de Lifetime Capital Gains Exemption (LCGE) voor kleine ondernemingen voor vertrek
- Raadpleeg een Canadese belastingadviseur (CPA) minimaal 1 jaar voor gepland vertrek
- Check het belastingverdrag NL-CA voor behandeling van Canadees pensioen na emigratie naar Nederland
- Uitstellen kan: met formulier T1244 (uiterlijk 30 april na het jaar van vertrek) betaal je de vertrekbelasting pas bij de echte verkoop, zonder rente; boven 16.500 CAD federale belasting vraagt de CRA zekerheid
- Is de totale waarde van je bezittingen bij vertrek meer dan 25.000 CAD, dan meld je ze op formulier T1161 bij je laatste aangifte
Veelgestelde vragen
Moet ik ook in Nederland belasting betalen over Canadese beleggingswinsten?
Als je fiscaal inwoner wordt van Nederland, ben je in Nederland belastingplichtig. Het belastingverdrag NL-CA voorkomt dubbele belasting, maar de toewijzingsregels zijn complex. Raadpleeg een fiscalist.
Gelden deze regels ook als ik maar tijdelijk in Canada heb gewoond?
Ja. Zodra je als fiscaal inwoner van Canada werd aangemerkt (meer dan 183 dagen per jaar of vanwege significante banden), geldt de departure tax bij vertrek.
Officiële wegwijzers
Dit zijn de instanties zelf. Regels en bedragen veranderen; kijk hier vlak voor een aanvraag nog een keer.
Deze gids is nagelezen in door de redactie van IkVertrekUit.nl. Wat er toen is nagekeken staat met de instantie erbij in het bronnenregister.
