GIDS · BELASTING
Belasting in het Verenigd Koninkrijk: AOW, pensioen en NIC
Wie in het VK woont, betaalt er Income Tax. Wie er werkt, betaalt daarnaast National Insurance Contributions (NIC), tot de Britse pensioenleeftijd. Het belastingverdrag NL-VK regelt welk land je pensioen mag belasten.
Dit gaat over Verenigd Koninkrijk.
Inkomstenbelasting tarieven 2026-2027
| Inkomen (GBP) | Tarief |
|---|---|
| 0 tot 12.570 (Personal Allowance) | 0% |
| boven 12.570 tot 50.270 | 20% (Basic Rate) |
| boven 50.270 tot 125.140 | 40% (Higher Rate) |
| Boven 125.140 | 45% (Additional Rate) |
Woon je in Schotland, dan gelden andere schijven. Boven 100.000 pond aangepast netto-inkomen daalt de Personal Allowance met 1 pond per 2 pond, tot nul bij 125.140 pond.
NL-VK belastingverdrag: pensioen
Hoofdregel in het verdrag NL-VK (2008, artikel 17): pensioenen en lijfrenten zijn belast in het woonland. Dat geldt ook voor pensioenen uit een socialezekerheidsstelsel, zoals de AOW.
- AOW: belast in het woonland (VK). Het pensioenartikel noemt pensioenen uit een socialezekerheidsstelsel met zoveel woorden.
- Werkpensioen (bedrijfspensioenfonds): belast in het woonland (VK).
- Uitzondering: Nederland mag als bronland toch heffen als aan drie voorwaarden tegelijk is voldaan. De opbouw of de premies waren in Nederland fiscaal gefaciliteerd. Het VK belast de uitkeringen niet tegen het gewone tarief voor loon, of over minder dan 90 procent van het brutobedrag. En de uitkeringen die hieronder vallen, zijn in dat belastingjaar samen meer dan €25.000 bruto. Een afkoopsom vóór de ingangsdatum mag Nederland ook belasten.
- Overheidspensioen (bijv. ABP uit publieke dienstbetrekking): dit verdrag kent geen aparte regel voor overheidspensioenen, want artikel 18 gaat alleen over salarissen. Ook een overheidspensioen valt dus onder artikel 17, met dezelfde uitzondering.
- Dividenden uit NL: max. 10% bronheffing in NL onder het verdrag (15% geldt alleen voor uitkeringen uit bepaalde vastgoedfondsen); verrekenbaar in het VK.
- Zorg: heb je AOW of een ander wettelijk pensioen uit Nederland, dan meld je je bij het CAK. Het CAK int daarvoor een verdragsbijdrage, die met een woonlandfactor wordt bijgesteld. De woonlandfactor voor het VK is in 2026 0,8498.
Houdt je pensioenuitvoerder in Nederland loonheffing in over een pensioen dat alleen het VK mag belasten, dan vraag je bij de Belastingdienst een vrijstelling van inhouding aan.
Veelgestelde vragen
Wat is National Insurance (NIC)?
Een sociale premie in het VK die recht geeft op het State Pension en bepaalde uitkeringen. Een werknemer in de gewone categorie A betaalt in het belastingjaar 2026-2027 8 procent over het loon tussen 242,01 en 967 pond per week, of tussen 1.048,01 en 4.189 pond per maand. Over het deel daarboven betaal je 2 procent, en tot 242 pond per week niets. Vanaf de Britse pensioenleeftijd betaal je geen premie meer over loon.
Waar betaal ik belasting over mijn AOW als ik in het VK woon?
In het VK: volgens het verdrag uit 2008 zijn pensioenen en lijfrenten belast in het woonland, ook pensioenen uit een socialezekerheidsstelsel. Nederland mag alleen heffen als de opbouw in Nederland fiscaal gefaciliteerd was, het VK de uitkeringen niet tegen het gewone tarief belast en ze samen meer dan 25.000 euro per jaar zijn.
Hoeveel Nederlandse dividendbelasting betaal ik als ik in het VK woon?
Onder het verdrag ten hoogste 10 procent, en 15 procent op dividenden van een vastgoedbeleggingsinstelling. Nul is het voor een bedrijf met een belang van minstens 10 procent in een ander bedrijf dan een vastgoedbeleggingsinstelling, en voor een pensioenfonds of een goed doel.
Officiële wegwijzers
Dit zijn de instanties zelf. Regels en bedragen veranderen; kijk hier vlak voor een aanvraag nog een keer.
Deze gids is nagelezen in door de redactie van IkVertrekUit.nl. Wat er toen is nagekeken staat met de instantie erbij in het bronnenregister. Lees je deze tekst ergens anders, in een kopie of een samenvatting, dan staan de actuele stand, de bronnen en de controledatum op ikvertrekuit.nl/gidsen/verenigd-koninkrijk-belasting-nl-pensioen.
