GIDS · BELASTING
Belasting in het Verenigd Koninkrijk voor Nederlanders: AOW, Pensioen en NIC
Als Nederlander in het VK betaal je Income Tax en National Insurance Contributions (NIC). Het belastingverdrag NL-VK regelt de verdeling van heffingsrechten over pensioen.
Inkomstenbelasting tarieven 2025/26
| Inkomen (GBP) | Tarief |
|---|---|
| 0 - 12.570 (Personal Allowance) | 0% |
| 12.571 - 50.270 | 20% (Basic Rate) |
| 50.271 - 125.140 | 40% (Higher Rate) |
| Boven 125.140 | 45% (Additional Rate) |
NL-VK belastingverdrag: pensioen
Hoofdregel in het verdrag NL-VK (2008, artikel 17): pensioenen, lijfrenten én socialezekerheidsuitkeringen zijn belast in het woonland.
- AOW: belast in het woonland (VK). AOW valt als socialezekerheidsuitkering onder het pensioenartikel.
- Werkpensioen (bedrijfspensioenfonds): belast in het woonland (VK).
- Uitzondering: Nederland mag als bronland tóch heffen als je totale Nederlandse pensioenen/lijfrenten/uitkeringen meer dan €25.000 per jaar bedragen én het VK ze niet tegen het normale tarief belast. Ook afkoopsommen vóór de ingangsdatum mag Nederland belasten.
- Overheidspensioen (bijv. ABP uit publieke dienstbetrekking): belast in Nederland (artikel 18).
- Dividenden uit NL: max. 10% bronheffing in NL onder het verdrag (15% geldt alleen voor uitkeringen uit bepaalde vastgoedfondsen); verrekenbaar in het VK.
Verdragstoepassing luistert nauw (drempeltoets, kwalificatie van je pensioen) — laat je situatie toetsen door een fiscalist en vraag zo nodig een loonheffingsvrijstelling aan bij de Belastingdienst.