Wat Luxemburg kost: drieëntwintig schijven, drie klassen en het prijsniveau

De belastingdienst publiceert het basistarief zelf, geldig vanaf belastingjaar 2025. Het begint met 0 procent tot een belastbaar inkomen van 13.230 euro per jaar, gaat dan naar 8 procent, loopt daarna in stappen van een of twee punten op, en eindigt met 42 procent boven 234.870 euro. Voor 2026 publiceert de dienst geen ander tarief; zijn nieuwsbrief over de begrotingswet 2026 noemt de herwaarderingscoëfficiënten en een belastingkrediet.

Bron: Administration des contributions directes, tarif de base applicable aux personnes physiques, pagina van 17 januari 2025; alle rijen door ons opnieuw op de pagina nagelezen.

Dit is het tarief voor belastingklasse 1. Hoe de belasting in klasse 1a en klasse 2 wordt berekend, hebben wij niet bij de dienst nagelezen; daarom staat dat hier niet.

Op de berekende belasting komt een opslag voor het fonds pour l'emploi: 7 procent van de belasting, en 9 procent boven een aangepast belastbaar inkomen van 150.000 euro in klasse 1 en 1a of 300.000 euro in klasse 2.

Klasse 1 is voor wie niet in 1a of 2 valt. Klasse 2 is voor gezamenlijk belaste echtgenoten en partners. Ook weduwen en weduwnaars vallen erin als het huwelijk in de 3 jaar voor het belastingjaar door overlijden eindigde, en onder voorwaarden wie in die 3 jaar is gescheiden. Klasse 1a is voor wie niet in klasse 2 valt en weduwe of weduwnaar is, een belastingmatiging voor kinderen geniet, of aan het begin van het belastingjaar het 64e levensjaar heeft voltooid. Op een tweede loonkaart houdt de werkgever forfaitair in: 33 procent in klasse 1, 21 procent in klasse 1a en 15 procent in klasse 2.

Er is een wetsvoorstel dat per 1 januari 2028 een enkele belastingklasse invoert. De dienst kondigde het aan als voorstel; of het al wet is, hebben wij niet nagelezen.

Je bent inwoner als je je fiscale woonplaats of je gewone verblijf in Luxemburg hebt. De dienst omschrijft de woonplaats als een woning die je aanhoudt en gebruikt, en het gewone verblijf als een verblijf waaruit blijkt dat je niet slechts tijdelijk blijft. Een aantal dagen of maanden noemt de dienst op die pagina's niet, en dat noemen wij dus ook niet. Inwoners betalen over hun wereldinkomen; niet-inwoners alleen over hun Luxemburgse inkomen.

De aangifte over een jaar doe je uiterlijk 31 december van het jaar erna, en dat geldt voor inwoners en niet-inwoners. Voor 2025 gaat de indieningsperiode van 7 april 2026 tot 31 december 2026. Het formulier heet modèle 100. Wie te laat is kan een toeslag, vertragingsrente of een dwangsom krijgen.

De premies lopen via het CCSS, en de tabel voor 2026 van het CCSS geeft de totalen van werknemer en werkgever samen: ziekte 5,60 plus 0,50 procent, zorgafhankelijkheid 1,40 procent, pensioen 17 procent. Wie welk deel betaalt staat in het Code de la sécurité sociale.

• De ziektepremie betalen jij en je werkgever in gelijke delen: 2,80 procent plus 0,25 procent voor jou.
• De zorgafhankelijkheid is helemaal voor jou, met een vrijstelling van 692,83 euro per maand.
• De pensioenpremie is voor 2026 tot 2032 vastgesteld op 25,5 procent in totaal. De staat betaalt daarvan een derde; jij en je werkgever betalen de rest in gelijke delen.

Dat is dus een derde voor jou, 8,5 procent van je loon. Die 8,5 procent is onze eigen rekensom; wie nog 8 procent leest, leest het cijfer van voor 2026.

De grondslag is minstens het minimumloon en hoogstens 13.856,63 euro per maand; dat maximum geldt voor alle premies behalve die voor de zorgafhankelijkheid. Het minimumloon is een brutobedrag. Per 1 juni 2026, na een indextranche, is het:

• Ongekwalificeerd: 2.771,33 euro per maand.
• Gekwalificeerd: 3.325,59 euro per maand.
• Voor jongeren van 17 tot 18 jaar: 2.217,06 euro; van 15 tot 17 jaar: 2.078,49 euro.

Wijkt het gemiddelde van de consumentenprijsindex over een halfjaar 2,5 procent af van de stand bij de vorige indextranche, dan volgt een nieuwe tranche en gaan de lonen in dezelfde verhouding mee.

Sinds belastingjaar 2021 kunnen impatriés, werknemers die van buiten worden aangetrokken, onder voorwaarden een vrijstelling krijgen voor bepaalde kosten en voordelen die de werkgever betaalt, uiterlijk tot het einde van het 8e belastingjaar na dat van de indiensttreding. De dienst meldde dat de regeling per 2025 is gemoderniseerd. Zijn pagina over impatriés beschrijft nog de regeling van 2021 en noemt geen nieuwe cijfers, zoals een vrijstellingspercentage of een looneis; of de termijn gelijk is gebleven, staat er ook niet. Percentages die je elders leest, hebben wij niet bij de dienst kunnen nalezen.

Het verdrag dateert van 8 mei 1968, met protocollen van 1990 en 2009 en de wijzigingen van het multilaterale instrument. Loon uit dienstbetrekking staat in artikel 16: belastbaar in de woonstaat, tenzij het werk in de andere staat wordt uitgeoefend. Dan blijft het toch belastbaar in de woonstaat als je in de werkstaat niet meer dan 183 dagen in het belastingjaar verblijft, je werkgever daar geen inwoner is en het loon niet ten laste komt van een vaste inrichting daar. Wie in Luxemburg woont en werkt, betaalt dus in Luxemburg.

De pagina van de dienst over telewerk noemt afspraken met België, Duitsland en Frankrijk en geen afspraak met Nederland; de verdragstekst zelf bevat geen bepaling over thuiswerk. Pensioenen uit een vroegere dienstbetrekking zijn volgens artikel 19 alleen belastbaar in de woonstaat; voor pensioenen uit overheidsdienst gelden eigen regels in artikel 20. Of de AOW onder artikel 19 valt, zegt de verdragstekst niet, en dat hebben wij niet nagelezen.

Eurostat meet elk jaar het prijsniveau van wat huishoudens uitgeven, met de EU op 100. Luxemburg stond in 2025 op 131,5; Nederland stond in dezelfde reeks op 115,6. Per categorie is het verschil ongelijk verdeeld, en bij energie en vervoer valt het de andere kant op uit.

Die verhoudingen zitten in onze kostencalculator, per categorie. Het zijn landelijke gemiddelden; een index zegt niets over wat jouw woning in jouw gemeente kost.

Het Observatoire de l'habitat van het ministerie van Huisvesting publiceert koopprijzen per gemeente en advertentiehuren per gemeente, in rekenbladen op het open-dataportaal; een leesbare tabel is er niet. De huren zijn bovendien advertentiehuren uit de pers en een woningportaal, geen contracthuren. Per kanton bestaat er geen tabel. Wij noemen daarom geen huur- of koopcijfer; zodra wij de rekenbladen bij de bron hebben gelezen komen ze in het landendossier.