GIDS · BELASTING
FATCA en FBAR: wat betekent dit met een Amerikaanse greencard?
De VS belast greencard-houders op wereldwijd inkomen. FATCA en FBAR zijn twee meldplichten voor je rekeningen buiten de VS. Dit is wat er van je verwacht wordt.
Dit gaat over Verenigde Staten.
FATCA: Foreign Account Tax Compliance Act
Nederland heeft in 2013 een FATCA-verdrag (IGA Model 1) met de VS gesloten: Nederlandse banken en beleggingsinstellingen geven rekeninggegevens van US persons door aan de Belastingdienst, die ze doorstuurt naar de IRS. Reguliere Nederlandse pensioenfondsen zijn onder het verdrag vrijgesteld en rapporteren niet. Wat dat voor je betekent:
- Je Nederlandse betaal- en beleggingsrekeningen kunnen worden gemeld (via de Belastingdienst aan de IRS). Het verdrag laat banken spaar- en betaalrekeningen tot 50.000 dollar buiten het onderzoek.
- De VS belast de werkelijke inkomsten uit je vermogen (rente, dividend, koerswinst). Ben je ook in Nederland belastingplichtig, dan belast Nederland datzelfde vermogen forfaitair in box 3
Naast de bankrapportage moet je mogelijk zelf Form 8938 bij je Amerikaanse aangifte voegen. Drempels: woon je in de VS, dan vanaf USD 50.000 aan buitenlandse financiële bezittingen op 31 december (of USD 75.000 op enig moment; het dubbele bij gezamenlijke aangifte). Woon je buiten de VS, dan vanaf USD 200.000 / 300.000 (gehuwd gezamenlijk: USD 400.000 / 600.000). Form 8938 vervangt de FBAR niet: wie boven beide drempels zit, dient beide in.
FBAR: Report of Foreign Bank and Financial Accounts
Als greencard-houder of US citizen met buitenlandse rekeningen boven USD 10.000 totaal, moet je jaarlijks een FinCEN Form 114 (FBAR) indienen bij het Financial Crimes Enforcement Network. Deadline: 15 april (automatisch verlengbaar tot 15 oktober).
Op niet melden staan boetes. Het wettelijke maximum voor een niet-opzettelijk verzuim is 16.536 dollar per overtreding. Bij opzet is het maximum 165.353 dollar, of de helft van het saldo op het moment van de overtreding als dat meer is. Die bedragen staan in 31 CFR 1010.821 en worden elk jaar met de inflatie bijgesteld.
Wie te goeder trouw niet meldde, kan de Streamlined Filing Compliance Procedures gebruiken. Dat kan niet meer zodra de IRS een onderzoek naar je aangiftes is begonnen.
Veelgestelde vragen
Geldt FATCA ook als ik mijn greencard nooit heb gebruikt?
Ja. De IRS behandelt je als inwoner voor de belasting zolang je greencardstatus niet is beëindigd. Dat gebeurt als je hem schriftelijk opgeeft bij de immigratiedienst USCIS (formulier I-407), of als die dienst of een federale rechter hem beëindigt. Wie een greencard lang had en hem opgeeft, dient bij de IRS ook Form 8854 in.
Hoe geef ik buitenlandse inkomsten op in de VS?
Via Form 1040. In Nederland betaalde belasting verreken je met Form 1116 (Foreign Tax Credit). Form 2555 (Foreign Earned Income Exclusion) kan alleen voor arbeidsinkomen als je buiten de VS woont en aan de woon- of verblijfstoets voldoet; voor pensioen geldt die uitsluiting niet. Of je deze formulieren zelf invult of een Amerikaanse belastingadviseur inschakelt, bepaal je zelf; wij bevelen geen kantoor aan.
Wanneer moet ik een FBAR indienen?
Als greencard-houder of Amerikaans staatsburger met buitenlandse rekeningen van samen meer dan 10.000 dollar, jaarlijks bij FinCEN. De deadline is 15 april, automatisch verlengbaar tot 15 oktober.
Officiële wegwijzers
Dit zijn de instanties zelf. Regels en bedragen veranderen; kijk hier vlak voor een aanvraag nog een keer.
Deze gids is nagelezen in door de redactie van IkVertrekUit.nl. Wat er toen is nagekeken staat met de instantie erbij in het bronnenregister. Lees je deze tekst ergens anders, in een kopie of een samenvatting, dan staan de actuele stand, de bronnen en de controledatum op ikvertrekuit.nl/gidsen/fatca-fbar-nederlanders-vs.
