GIDS · BELASTING
FATCA en FBAR: Wat Betekent dit voor Nederlanders met een US Greencard?
De VS belast greencard-houders op wereldwijd inkomen. FATCA en FBAR zijn twee meldingsverplichtingen die veel expats onverwacht treffen. Hier is wat je moet weten.
FATCA: Foreign Account Tax Compliance Act
Nederland heeft in 2013 een FATCA-verdrag (IGA Model 1) met de VS gesloten: Nederlandse banken en beleggingsinstellingen geven rekeninggegevens van US persons door aan de Belastingdienst, die ze doorstuurt naar de IRS. Reguliere Nederlandse pensioenfondsen zijn onder het verdrag vrijgesteld en rapporteren niet. Gevolgen:
- Sommige Europese banken weigeren greencard-houders als klant
- Je NL-betaal- en beleggingsrekeningen worden gerapporteerd (via de Belastingdienst aan de IRS)
- De VS belast de werkelijke inkomsten uit je vermogen (rente, dividend, koerswinst) — ook als Nederland datzelfde vermogen al forfaitair in box 3 belast; verrekening sluit vaak niet naadloos aan
- Verdragen verminderen dubbele belasting maar elimineren het niet volledig
Naast de bankrapportage moet je mogelijk zelf Form 8938 bij je Amerikaanse aangifte voegen. Drempels: woon je in de VS, dan vanaf USD 50.000 aan buitenlandse financiële bezittingen op 31 december (of USD 75.000 op enig moment; het dubbele bij gezamenlijke aangifte). Woon je buiten de VS, dan vanaf USD 200.000 / 300.000 (gehuwd gezamenlijk: USD 400.000 / 600.000). Form 8938 vervangt de FBAR niet — vaak moet je beide indienen.
FBAR: Report of Foreign Bank and Financial Accounts
Als greencard-houder of US citizen met buitenlandse rekeningen boven USD 10.000 totaal, moet je jaarlijks een FinCEN Form 114 (FBAR) indienen bij het Financial Crimes Enforcement Network. Deadline: 15 april (automatisch verlengbaar tot 15 oktober).
Boetes voor niet-indienen (bedragen 2025, jaarlijks geïndexeerd): tot USD 16.536 per jaar bij een niet-opzettelijke schending; bij opzet het hoogste van USD 165.353 of 50% van het rekeningsaldo — per jaar. In de praktijk zijn er versoepelde inkeerregelingen (o.a. Streamlined Filing Compliance Procedures) voor wie te goeder trouw was.