GIDS · BELASTING
FATCA en FBAR: wat betekent dit met een Amerikaanse greencard?
De VS belast greencard-houders op wereldwijd inkomen. FATCA en FBAR zijn twee meldplichten waar je makkelijk overheen leest tot ze zich melden. Dit is wat er van je verwacht wordt.
Dit gaat over Verenigde Staten.
FATCA: Foreign Account Tax Compliance Act
Nederland heeft in 2013 een FATCA-verdrag (IGA Model 1) met de VS gesloten: Nederlandse banken en beleggingsinstellingen geven rekeninggegevens van US persons door aan de Belastingdienst, die ze doorstuurt naar de IRS. Reguliere Nederlandse pensioenfondsen zijn onder het verdrag vrijgesteld en rapporteren niet. Gevolgen:
- Sommige Europese banken weigeren greencard-houders als klant
- Je NL-betaal- en beleggingsrekeningen worden gerapporteerd (via de Belastingdienst aan de IRS)
- De VS belast de werkelijke inkomsten uit je vermogen (rente, dividend, koerswinst), ook als Nederland datzelfde vermogen al forfaitair in box 3 belast; verrekening sluit vaak niet naadloos aan
- Verdragen verminderen dubbele belasting maar elimineren het niet volledig
Naast de bankrapportage moet je mogelijk zelf Form 8938 bij je Amerikaanse aangifte voegen. Drempels: woon je in de VS, dan vanaf USD 50.000 aan buitenlandse financiële bezittingen op 31 december (of USD 75.000 op enig moment; het dubbele bij gezamenlijke aangifte). Woon je buiten de VS, dan vanaf USD 200.000 / 300.000 (gehuwd gezamenlijk: USD 400.000 / 600.000). Form 8938 vervangt de FBAR niet: vaak moet je beide indienen.
FBAR: Report of Foreign Bank and Financial Accounts
Als greencard-houder of US citizen met buitenlandse rekeningen boven USD 10.000 totaal, moet je jaarlijks een FinCEN Form 114 (FBAR) indienen bij het Financial Crimes Enforcement Network. Deadline: 15 april (automatisch verlengbaar tot 15 oktober).
Op niet melden staan boetes. De wettelijke maxima staan in 31 CFR 1010.821 en bewegen elk jaar mee met de inflatie, en bij opzet kan de boete oplopen tot de helft van het rekeningsaldo, per jaar. Wij noemen hier geen bedrag: de tabel met de actuele bedragen staat in het federale publicatieblad, buiten de bronnen die wij gebruiken, en een bedrag uit de tweede hand is hier het gevaarlijkst. In de praktijk zijn er versoepelde inkeerregelingen (o.a. Streamlined Filing Compliance Procedures) voor wie te goeder trouw was.
Veelgestelde vragen
Geldt FATCA ook als ik mijn greencard nooit heb gebruikt?
Ja. Zolang je de greencard niet formeel hebt ingetrokken (I-407), ben je belastingplichtig in de VS.
Hoe geef ik buitenlandse inkomsten op in de VS?
Via Form 1040 met Foreign Tax Credit (Form 1116) of Foreign Earned Income Exclusion (Form 2555). Een US-belastingadviseur (CPA) is sterk aanbevolen.
Officiële wegwijzers
Dit zijn de instanties zelf. Regels en bedragen veranderen; kijk hier vlak voor een aanvraag nog een keer.
Deze gids komt van de redactie van IkVertrekUit.nl en heeft nog geen eigen controledatum: de uitleg als geheel is nog niet integraal nagelezen. De losse cijfers erin zijn wel bij hun instantie nagekeken; ze staan met de dag erbij in het bronnenregister.
