GIDS · BELASTING
Cyprus Non-Dom en 60-Dagenregel: Praktijkgids voor Nederlanders
De Non-Dom status gecombineerd met de 60-dagenregel maakt Cyprus fiscaal aantrekkelijk voor ondernemers en DGA's. In deze gids lees je hoe je dit regime aanvraagt en wat de valkuilen zijn.
Wat is de 60-dagenregel?
Cyprus kent een 60-dagenregel: je kunt al na 60 verblijfsdagen per jaar fiscaal inwoner worden. Vereisten (vanaf belastingjaar 2026):
- Minimaal 60 dagen verblijf op Cyprus per belastingjaar
- Niet meer dan 183 dagen in een enkel ander land
- Een zakelijk belang op Cyprus (bedrijf uitoefenen, in dienst zijn of bestuurder van een Cypriotisch fiscaal inwonende vennootschap) — die band mag niet gedurende het jaar eindigen
- Een vaste woning op Cyprus (huur of eigendom), permanent beschikbaar
De vroegere afzonderlijke eis dat je nergens anders fiscaal inwoner bent, geldt vanaf 2026 niet meer. Let op: een andere staat kan je op grond van haar eigen recht nog wel als inwoner behandelen — bij dubbele woonplaats beslist het belastingverdrag.
Praktisch advies: bewaar boardingpasses, hotelboekingen en creditcardafschriften als verblijfsbewijs (geen wettelijke lijst, wel verstandig).
Non-Dom Status: wat bespaart het?
Non-Dom status geeft vrijstelling van de Special Defence Contribution (SDC) tot maximaal 17 jaar. De non-domvrijstelling ziet op SDC, niet op alle heffingen. Vanaf 2026 bedraagt de reguliere SDC voor een Cypriotisch gedomicilieerde inwoner 5% op dividenden uit winsten vanaf 2026 (voor oudere winsten gelden overgangsregels) en doorgaans 17% op passieve rente. SDC op huurinkomsten is per 2026 afgeschaft; huur kan wel met normale inkomstenbelasting worden belast.
| Inkomenstype | Regulier SDC (2026) | Non-Dom |
|---|---|---|
| Dividenden (winst vanaf 2026) | 5% | 0% SDC |
| Passieve rente-inkomsten | 17% | 0% SDC |
Let op: 0% SDC is niet hetzelfde als 0% totale heffing. Ook een non-dom betaalt in beginsel 2,65% GHS/GeSY (zorgbijdrage) over dividend, rente en huur, tot een gezamenlijke jaarlijkse GHS-inkomensgrondslag van 180.000 EUR. Ook eventuele buitenlandse bronbelasting blijft apart relevant.
Stap-voor-stap aanvraag
- Cypriotische Ltd oprichten (of in dienst treden / bestuurder worden): oprichting via lokale company-formation agent, kosten indicatief 1.000-2.000 EUR (marktprijs, varieert per aanbieder).
- Woning huren of kopen: zorg voor formeel huurcontract of koopakte.
- Cypriotisch TIN aanvragen via het officiële Tax For All (TFA)-portaal van de Tax Department. Controleer daar de actuele bewijsstukken en procedure; oudere handleidingen verwijzen nog naar formulier TD2001.
- Eerste belastingaangifte indienen als fiscaal inwoner.
- Non-Dom status laten vastleggen: de exacte route (documentatie richting de Tax Department) kan per kantoor en jaar verschillen — laat je hierbij begeleiden door een lokale fiscalist.
Valkuilen
- Nederland kijkt mee: uitschrijving uit de BRP is niet beslissend voor de Nederlandse fiscale woonplaats. De Belastingdienst beoordeelt alle persoonlijke en economische feiten en omstandigheden. Als zowel Nederland als Cyprus je als inwoner zien, bepaalt artikel 4 van het verdrag de verdragswoonplaats.
- 183-dagenrisico: meer dan 183 dagen in Nederland kan betekenen dat je fiscaal inwoner van Nederland blijft (al is dit niet de enige woonplaatsfactor).
- Substance Ltd: bepalend is waar de werkelijke leiding en besluitvorming plaatsvinden. Eén lokale directeur of één vergadering op Cyprus is op zichzelf niet voldoende — echte activiteiten, besluitvorming en administratie op Cyprus wegen mee.
- AOW en SVB: informeer de SVB over je vertrek. Voor Nederlandse AOW, pensioenen en lijfrenten geldt het belastingverdrag NL-Cyprus (van toepassing sinds 1 januari 2024): in beginsel heft het woonland, maar Nederland mag als bronstaat mede heffen wanneer het gezamenlijke brutobedrag van de betreffende Nederlandse uitkeringen meer dan 15.000 EUR per kalenderjaar bedraagt. Laat de combinatie van AOW en pensioen individueel toetsen.