GIDS · BELASTING
Belasting in Canada voor Nederlandse Gepensioneerden: AOW, Pensioen en Verdrag
Als Nederlander in Canada betaal je belasting in Canada, maar het belastingverdrag NL-Canada voorkomt dubbele belasting. Hier lees je hoe AOW en pensioen behandeld worden.
Belastingverdrag NL-Canada
Nederland en Canada hebben een belastingverdrag (DTT) dat bepaalt welk land belasting mag heffen:
- AOW: mag in woonland Canada worden belast. Nederland mag als bronland óók heffen, maar bij periodieke uitkeringen maximaal 15% van het brutobedrag (art. 18 lid 2 verdrag). Canada verrekent de in Nederland betaalde belasting.
- Werkpensioen (bedrijfspensioen): belast in woonland Canada; Nederland mag als bronland maximaal 15% heffen op periodieke uitkeringen. Bij afkoop ineens geldt die 15%-grens niet en kan Nederland volledig heffen.
- Overheidspensioen (ABP e.d.): valt onder hetzelfde pensioenartikel (art. 18): belastbaar in Canada, met maximaal 15% Nederlandse bronheffing op periodieke uitkeringen. Anders dan bij veel andere verdragen is er géén exclusieve heffing voor Nederland.
- Dividenden: max 15% bronbelasting in NL (voor particuliere beleggers), verrekend in Canada.
Provinciale belasting
Canada heeft naast federale belasting ook provinciale belasting. Tarieven 2025 (provinciale top rates):
| Provincie | Top provinciaal tarief |
|---|---|
| Alberta | 15% (een van de laagste toptarieven) |
| British Columbia | 20,5% |
| Ontario | 13,16% statutair, effectief 20,53% (incl. surtaxes) |
| Quebec | 25,75% |
Ontario heft surtaxes (20% + 36%) bovenop de provinciale belasting; het effectieve provinciale toptarief is daardoor 20,53%. Drempelbedragen worden jaarlijks geïndexeerd.