Inkomstenbelasting in België: de schijven, de gemeentebelasting en wanneer je inwoner bent

België belast inkomen progressief per schijf: elk stuk van je belastbare inkomen valt in zijn eigen schijf, en alleen dat stuk wordt tegen dat tarief belast. Wie in de 45%-schijf valt, betaalt dus geen 45 procent over alles, maar alleen over het stuk boven de schijfgrens.

Boven op die rijksbelasting komt een aanvullende gemeentebelasting. Die werkt anders dan je uit Nederland gewend bent: het is geen aparte heffing over je inkomen maar een opslag over je berekende personenbelasting. De FOD Financiën omschrijft het als "calculated by applying a percentage of the amount of personal income tax", en: "Each municipality sets the municipal tax rate for its area each year".

Dat betekent dat twee mensen met exact hetzelfde inkomen in twee buurgemeenten een andere aanslag krijgen. Welke percentages de gemeenten hanteren, staat niet op de pagina die wij konden nalezen, dus noemen wij ze niet. Overweeg: hoeveel scheelt dat tussen de gemeenten op jouw lijstje? Dat is een vraag die je aan die gemeenten zelf stelt voordat je kiest, want wij kunnen hem niet voor je beantwoorden.

Dit zijn de tarieven zoals de FOD Financiën ze publiceert, voor twee jaren naast elkaar. Voor inkomstenjaar 2025 (aanslagjaar 2026): 25 procent tot 16.320 euro, 40 procent tot 28.800 euro, 45 procent tot 49.840 euro, en 50 procent over alles daarboven. Voor inkomstenjaar 2026 (aanslagjaar 2027) schuiven de grenzen naar 16.720, 29.510 en 51.070 euro, bij dezelfde vier tarieven.

En dan is er de belastingvrije som: het eerste deel van je belastbare inkomen wordt niet belast. Het basisbedrag is 10.910 euro voor inkomstenjaar 2025 en 11.180 euro voor inkomstenjaar 2026, en het kan hoger uitvallen naar je gezinssituatie, bijvoorbeeld met kinderen ten laste. Ligt je inkomen onder de belastingvrije som, dan betaal je geen belasting.

Ter vergelijking: in inkomstenjaar 2024 (aanslagjaar 2025) lagen de grenzen op 15.820, 27.920 en 48.320 euro. Aan die verschuiving zie je hoe de grenzen jaarlijks meebewegen, en dus ook waarom een tarievenlijst uit een oud artikel je op het verkeerde been zet.

Neem een belastbaar inkomen van 40.000 euro in inkomstenjaar 2025. De schijven werken dan zo:

Over de eerste 16.320 euro betaal je 25 procent, dat is 4.080 euro. Over het stuk van 16.320 tot 28.800 euro, dus 12.480 euro, betaal je 40 procent: 4.992 euro. Over het stuk van 28.800 tot 40.000 euro, dus 11.200 euro, betaal je 45 procent: 5.040 euro. Bij elkaar 14.112 euro, terwijl het tarief van je bovenste schijf 45 procent is. Dit is de schijvenrekensom, niet je aanslag.

Want de belastingvrije som gaat er nog af, verrekend als een korting: over de eerste 10.910 euro zou 25 procent belasting vallen, dus gaat er 2.727,50 euro van het bedrag af. Er blijft 11.384,50 euro staan, afgerond 28,5 procent van je inkomen. Wat er daarna nog bijkomt is de gemeentebelasting, en die verschilt per gemeente.

Niet op de dag dat je de sleutel krijgt. De FOD kijkt naar twee dingen: of je je "domicilie" in België hebt gevestigd, of dat je er de "primaire locatie van je vermogen" hebt. Dat domicilie wordt volgens de FOD gekenmerkt door "een zekere permanentie en continuïteit". Het is dus een feitelijke toets en geen datum op een formulier.

De inschrijving in het rijksregister speelt daarbij wel een rol, en een sterke: als je daarin staat ingeschreven, bestaat er "een wettelijk vermoeden dat u een inwoner bent van het Koninkrijk België". Dat vermoeden kan worden betwist, maar dan ligt de bal bij jou.

Voor de meeste mensen die naar België verhuizen valt dat samen: je schrijft je in bij de gemeente, je komt in het rijksregister, en je bent inwoner. Het wordt pas ingewikkeld als je een voet in beide landen houdt, en dan is dit de toets waar het om draait.

Dit is het punt waar veel Nederlandse verhalen over België misgaan. "Grensarbeider" klinkt als een status die je aanvraagt als je in België woont en in Nederland werkt. Dat is het niet.

De FOD Financiën schrijft dat het verdrag met Frankrijk een uitzondering kent op de hoofdregel dat je belasting betaalt in het land waar je werkt, namelijk voor werknemers met de grensarbeidersstatus. En daarbij staat de zin die de deur dichtdoet: "Only frontier workers who were entitled to this status on 31 December 2011 can be considered as frontier workers."

Voor Nederland noemt die pagina zo'n uitzondering niet. De hoofdregel blijft dan staan: als je in het ene land woont en in het andere werkt, heb je vaak in allebei fiscale verplichtingen, en het verdrag verdeelt per inkomenssoort welk land mag heffen. Wat dat in jouw geval betekent, hangt af van je inkomenssoorten, en dat is precies het gesprek dat je met een adviseur voert en niet met een gids.

En dan iets wat je moet weten als je verder vooruit kijkt dan volgend jaar. Het verdrag waarover deze hele paragraaf gaat is dat van 2001. Op 21 juni 2023 is er een nieuw verdrag tussen Nederland en België ondertekend, en dat is nog niet in werking. Zolang dat zo blijft geldt wat hierboven staat, maar wie een emigratie plant die tien jaar moet meegaan, plant onder een regeling die gaat veranderen. Wij melden het hier omdat de regel zelf nog niet te lezen is: pas als het nieuwe verdrag in werking treedt, staat er bij de instanties wat er precies anders wordt.

Woon je in België en werk je in Nederland, dan staat het volledige verhaal over waar je loon wordt belast in onze gids over de grens wonen en in Nederland blijven werken. Gaat het over je pensioen, dan zet de pensioengids de Belgische regel naast die van Spanje en Duitsland.

Eén ding ontbreekt hier nog met opzet.

Het percentage van de gemeentebelasting. Dat verschilt per gemeente en per jaar, en de FOD publiceert op de pagina's die wij lazen geen lijst. Een gemiddelde noemen zou hier geen van beide werelden goed weergeven: het klopt voor niemand en het klinkt precies genoeg om op te vertrouwen.

Twee oudere leemtes zijn in deze gids gevuld: de belastingvrije som en de schijven van de lopende jaren. De Nederlandstalige tariefpagina waar die op staan weert onze automatische lezer nog altijd; de redactie heeft haar daarom op 19 september 2026 zelf in de browser gelezen en als afdruk bewaard. Zo staan de bedragen hierboven er nu wel, met hun jaartal erbij, en de hele geschiedenis van die dichte deur staat in ons correctielogboek.