GIDS · BELASTING
Box 3 Vermogensbelasting bij Emigratie: Vergelijking 10 Landen
De Nederlandse box 3-belasting is voor vermogenden een van de grootste drijfveren achter emigratie. In dit overzicht vergelijken we de vermogensbelasting in de 10 populairste emigratielanden voor Nederlanders.
Hoe werkt box 3 in Nederland?
In Nederland betaal je belasting over een fictief rendement op je vermogen boven het heffingsvrij vermogen (57.684 EUR per persoon in 2025). Het effectieve tarief loopt op tot circa 1,5-2% van het totale vermogen per jaar.
Na emigratie ben je geen fiscaal inwoner meer van Nederland en in principe niet meer belastingplichtig voor box 3.
Vermogensbelasting per land
| Land | Vermogensbelasting | Toelichting |
|---|---|---|
| Nederland | 1-2%/jaar box 3 | Fictief rendement, heffingsvrij 57.684 EUR p.p. |
| Cyprus | Geen | Geen vermogensbelasting. Non-dom: dividenden ook vrij van SDC. |
| Portugal | Geen | Geen vermogensbelasting. IFICI-regime op kwalificerend inkomen 20%. |
| Spanje | 0,2-3,5% | Wealth tax op vermogen boven 700K EUR. Beckham Law: geen wealth tax. |
| Malta | Geen | Geen vermogensbelasting. GRP-regime: flat 15% op remitted inkomen. |
| Griekenland | Geen | Geen vermogensbelasting. ENFIA op onroerend goed. |
| Dubai | Geen | Geen inkomsten- of vermogensbelasting voor particulieren. |
| Thailand | Geen | Geen vermogensbelasting voor particulieren. |
| Duitsland | Geen | Afgeschaft 1997. Kapitalertragsteuer 25% op rendement. |
| Belgie | Geen* | Geen formele vermogensbelasting. Roerende voorheffing 30% op dividenden/rente. |
Conserverende aanslag bij vertrek
Als je Nederland verlaat met een pensioenregeling kan de Belastingdienst een conserverende aanslag opleggen op de waarde van je pensioen.
- Verjaart na 10 jaar bij normaal gebruik.
- Automatisch uitstel van betaling bij emigratie naar verdragsland.
- Afkoop of cessie van de lijfrente activeert de aanslag.
Checklist: box 3 stoppen bij emigratie
- Uitschrijven bij uw gemeente voor of op de dag van vertrek.
- Formulier Wijziging persoonlijke situatie naar de Belastingdienst.
- Belastingaangifte indienen als buitenlandse belastingplichtige (M-biljet).
- Controleer of partner en kinderen ook zijn uitgeschreven.
- Informeer uw vermogensbeheerder of bank over de emigratie.