GIDS · BELASTING
Box 3 bij emigratie: een vergelijking van 10 landen
De Nederlandse box 3-belasting is voor vermogenden een reden om over emigratie na te denken. Hoe vaak zij de doorslag geeft weten wij niet: daar bestaat geen cijfer van dat wij hebben kunnen nalezen. In dit overzicht vergelijken we de vermogensbelasting in tien emigratielanden die Nederlanders vaak kiezen.
Hoe werkt box 3 in Nederland?
In Nederland betaal je belasting over een fictief rendement op je vermogen boven het heffingsvrij vermogen (€59.357 per persoon in 2026). Het tarief is 36% over het forfaitaire rendement; de voorlopige forfaits 2026 zijn 1,28% voor banktegoeden en 6,00% voor overige bezittingen.
Na emigratie ben je geen fiscaal inwoner meer van Nederland en in principe niet meer belastingplichtig voor box 3.
Vermogensbelasting per land
| Land | Vermogensbelasting | Toelichting |
|---|---|---|
| Nederland | 36% over forfaitair rendement | Forfaits 2026: 1,28% banktegoeden / 6,00% overig; heffingsvrij €59.357 p.p. |
| Cyprus | Geen | Geen vermogensbelasting. Non-dom: dividenden ook vrij van SDC. |
| Portugal | Geen | Geen vermogensbelasting. IFICI-regime op kwalificerend inkomen 20%. |
| Spanje | 0,2-3,5% | Wealth tax op vermogen boven 700.000 euro (landelijke vrijstelling; tarieven en kortingen verschillen per autonome regio). Beckham-regime: als niet-inwoner alleen Spaanse bezittingen belast in de Wealth Tax en de landelijke solidariteitsheffing (ITSGF); buitenlandse activa vrijgesteld. |
| Malta | Geen | Geen vermogensbelasting. GRP-regime: flat 15% op remitted inkomen. |
| Griekenland | Geen | Geen vermogensbelasting. ENFIA op onroerend goed. |
| Dubai | Geen | Geen inkomsten- of vermogensbelasting voor particulieren. |
| Thailand | Geen | Geen vermogensbelasting voor particulieren. |
| Duitsland | Geen | Afgeschaft 1997. Kapitalertragsteuer 25% op rendement. |
| België | Geen* | Geen formele vermogensbelasting. Roerende voorheffing 30% op dividenden/rente. |
Let op: ‘geen vermogensbelasting’ betekent geen algemene netto-vermogensheffing. Portugal kent wel AIMI op duurder vastgoed; de Spaanse Wealth Tax en de landelijke solidariteitsheffing (ITSGF) verschillen per autonome regio (o.a. Madrid en Andalusië kennen hoge kortingen, deels doorkruist door de ITSGF).
Conserverende aanslag bij vertrek
Als je Nederland verlaat met een pensioenregeling kan de Belastingdienst een conserverende aanslag opleggen op de waarde van je pensioen.
- Verjaart na 10 jaar bij normaal gebruik.
- Automatisch uitstel van betaling bij emigratie naar verdragsland.
- Afkoop of cessie van de lijfrente activeert de aanslag.
Checklist: box 3 stoppen bij emigratie
- Uitschrijven bij je gemeente voor of op de dag van vertrek.
- Formulier Wijziging persoonlijke situatie naar de Belastingdienst.
- Belastingaangifte indienen als buitenlandse belastingplichtige (M-biljet).
- Controleer of partner en kinderen ook zijn uitgeschreven.
- Informeer je vermogensbeheerder of bank over de emigratie.
Veelgestelde vragen
Betaal ik nog box 3 als ik emigreer naar een land zonder belastingverdrag?
Het verdrag is niet beslissend. Na echte fiscale emigratie stopt box 3 voor je wereldvermogen, maar Nederland blijft in beginsel heffen over Nederlands vastgoed en bepaalde rechten daarop.
Geldt de heffingsvrije voet nog in het jaar van emigratie?
In het migratiejaar wordt het box 3-voordeel tijdsevenredig berekend. De M-aangifte voert de precieze berekening van grondslag en vrijstelling uit.
Wat zijn de risicos als ik me uitschrijf maar nog een woning in Nederland heb?
Een beschikbare woning is een van de woonplaatsfactoren, niet doorslaggevend. Ook na echte emigratie blijft een Nederlandse woning doorgaans in de Nederlandse aangifte (box 3); verkoop of verhuur is geen wettelijke eis.
Officiële wegwijzers
Dit zijn de instanties zelf. Regels en bedragen veranderen; kijk hier vlak voor een aanvraag nog een keer.
- Belastingdienst: emigreren Deze bron liet ons sinds 26-08-2026 niet meer binnen (de homepage opent sinds (646), elk inhoudelijk pad dat wij kennen geeft nog steeds 404). Jij komt er via deze link mogelijk ook niet in; bel of mail de instantie als het ergens op aankomt.
- SVB: internationaal Deze bron liet ons sinds 26-08-2026 niet meer binnen (403 op elk pad dat wij kennen, ook op de eenvoudigste). Jij komt er via deze link mogelijk ook niet in; bel of mail de instantie als het ergens op aankomt.
Officiële bronnen bij verblijfsclaims
Officiële routebronnen
Controleer vlak vóór een aanvraag altijd de actuele routepagina. Een visum, toelating, tijdelijk verblijf, permanent verblijf en naturalisatie zijn afzonderlijke beslissingen. Niet elke bron is even makkelijk te controleren; lees hoe wij met bronnen en actualiteit omgaan.
Régimen especial trabajadores desplazados (Beckham): Modelo 149/151
Voor: Nederlanders die naar Spanje verhuizen voor werk en het bijzondere expatregime (Beckham) willen aanvragen
Officiële bron: Agencia Tributaria, Sede electrónica (procedure G606)
Gecontroleerd op:
Art. 93 LIRPF: duur, tarieven en Patrimonio-positie van het Beckham-regime
Voor: Nederlanders die de duur (verhuisjaar + 5 belastingjaren), de 24%/47%-tarieven met €600.000-grens en de vermogensbelastingpositie onder het Beckham-regime willen verifiëren
Officiële bron: Boletín Oficial del Estado, geconsolideerde Ley 35/2006 (LIRPF), art. 93
Gecontroleerd op:
ITSGF: landelijke solidariteitsheffing op grote vermogens (Ley 38/2022)
Voor: Nederlanders met vermogen in of naar Spanje die willen weten of naast de Wealth Tax de landelijke solidariteitsheffing geldt
Officiële bron: Boletín Oficial del Estado, Ley 38/2022 (ITSGF)
Gecontroleerd op:
Deze gids komt van de redactie van IkVertrekUit.nl en heeft nog geen eigen controledatum: de uitleg als geheel is nog niet integraal nagelezen. De losse cijfers erin zijn wel bij hun instantie nagekeken; ze staan met de dag erbij in het bronnenregister.
