TRP en MRP aanvragen op Malta: 15% op wat je overmaakt

Beide programma's belasten buitenlands inkomen dat naar Malta wordt overgemaakt tegen 15%, met een minimumbelasting van EUR 15.000 per jaar voor de aanvrager en de gezinsleden samen. Dat minimum betaal je volledig, ook in het jaar waarin je de status krijgt en in het jaar waarin die eindigt. Inkomen uit Malta zelf, zoals loon, wordt apart belast tegen een vast tarief van 35%.

Of het TRP iets oplevert, hangt af van je inkomen: EUR 15.000 is 15% van EUR 100.000 overgemaakt inkomen. Wie zonder programma in Malta woont en er geen domicilie heeft, betaalt een minimumbelasting van EUR 5.000, en alleen bij ten minste EUR 35.000 buitenlands inkomen. Zie de kostengids.

Gepensioneerden: het Malta Retirement Programme (MRP) is een afzonderlijk belastingregime, dat ook openstaat voor EU-burgers. Het belast buitenlands inkomen dat naar Malta wordt overgemaakt tegen 15%, met een minimumbelasting van EUR 7.500 per jaar plus EUR 500 per persoon ten laste. Je pensioen moet ten minste 75% van je belastbaar inkomen zijn, je mag geen dienstbetrekking hebben, en je woont gemiddeld ten minste negentig dagen per jaar in Malta over vijf jaar en niet meer dan 183 dagen per kalenderjaar in een ander land. De woningdrempels zijn dezelfde als bij het TRP. Het MRP is geen verblijfsvergunning en vervangt de EU-verblijfsregistratie niet.

Let op het belastingverdrag Nederland-Malta (1977): Nederland geeft verdragsvoordeel alleen over inkomen dat naar Malta is overgemaakt (remittance-bepaling, art. 2 lid 5). En uitkeringen uit de Nederlandse sociale zekerheid, zoals de AOW, mag Nederland volgens art. 19 lid 3 blijven belasten. Laat een fiscalist doorrekenen wat er met je AOW, pensioen en beleggingsinkomen gebeurt vóór je vertrekt.

1. Koop of huur gekwalificeerd vastgoed in Malta (zie vereisten hierboven).
2. Stel een Authorised Registered Mandatary (ARM) aan, een gemachtigde die bij de Maltese belastingdienst is geregistreerd, zoals een advocaat, notaris of accountant. Alleen een ARM mag de aanvraag ondertekenen en indienen.
3. Je ARM dient de aanvraag in bij de Maltese belastingdienst (Malta Tax and Customs Administration, MTCA).
4. Betaal de eenmalige administratiekosten: EUR 6.000 voor het TRP/GRP (EUR 5.500 als je een koopwoning in Zuid-Malta hebt die bij de aanvraag al gekocht is). Voor het Malta Retirement Programme is de fee EUR 2.500.
5. Na bevestiging van de bijzondere TRP-belastingstatus: blijf voldoen aan de jaarlijkse aangifte-, minimumtax-, woning- en overige programmavoorwaarden. Dit vervangt de afzonderlijke EU-verblijfsregistratie niet.

Voor de status zelf eisen de regels onder meer een ziektekostenverzekering die alle risico's in de hele EU dekt, voldoende kennis van het Engels of het Maltees, vaste en voldoende inkomsten en een geldig reisdocument. De status vervalt als je in een kalenderjaar meer dan 183 dagen in een ander land verblijft; wie een huis in Nederland aanhoudt, houdt die dagen dus bij.