GIDS · BELASTING
TRP en GRP aanvragen op Malta: het 15% belastingregime
The Residence Programme (TRP) is een bijzonder Maltees belastingregime voor onder meer EU-, EER- en Zwitserse burgers; het is geen visum, verblijfsvergunning of route naar permanent verblijf. Voor een Nederlander volgt het verblijfs- en werkrecht afzonderlijk uit de EU-vrijverkeersregels en de Maltese registratieprocedure. De officiële MTCA-richtlijn koppelt TRP onder voorwaarden aan 15% belasting op buitenlands inkomen dat in Malta wordt ontvangen en een minimumbelasting van EUR 15.000 per jaar.
Dit gaat over Malta.
TRP vs GRP: wat is het verschil?
| Programme | Voor wie | Vastgoedvereiste |
|---|---|---|
| TRP (The Residence Programme) | EU/EER/Zwitserse burgers (incl. Nederlanders) | Koop: min. EUR 275.000 (Malta) of EUR 220.000 (Gozo/Zuid-Malta). Huur: min. EUR 9.600/jaar (Malta) of EUR 8.750/jaar (Gozo/Zuid-Malta) |
| GRP (Global Residence) | Niet-EU-burgers | Zelfde drempels als TRP |
Beide programma's bieden hetzelfde belastingvoordeel: 15% flat op naar Malta overgemaakt buitenlands inkomen, minimumbelasting EUR 15.000 per jaar (dekt aanvrager + gezinsleden; Maltees broninkomen wordt apart tegen de gewone tarieven belast).
Gepensioneerden: het Malta Retirement Programme (MRP) is een afzonderlijk bijzonder belastingregime met eigen pensioen-, woning-, belasting- en arbeidsvoorwaarden. Controleer de actuele MRP-richtlijn rechtstreeks bij MTCA; behandel MRP niet als verblijfsvergunning of als automatisch alternatief voor de EU-verblijfsregistratie.
Let op het belastingverdrag Nederland-Malta (1977): Nederland geeft alleen vermindering voor zover inkomen daadwerkelijk naar Malta is overgemaakt (remittance-bepaling, art. 2 lid 5). Laat een fiscalist doorrekenen wat er met je AOW, pensioen en beleggingsinkomen gebeurt vóór je vertrekt.
Aanvraagprocedure TRP
- Koop of huur gekwalificeerd vastgoed in Malta (zie vereisten hierboven).
- Stel een Authorised Registered Mandatory (ARM) aan, een bij de Maltese belastingdienst geregistreerde gemachtigde (advocaat, notaris of belastingadviseur). Alleen een ARM mag de aanvraag indienen.
- Je ARM dient de aanvraag in bij de Maltese belastingdienst (Malta Tax and Customs Administration, MTCA).
- Betaal de eenmalige administratiekosten: EUR 6.000 voor het TRP/GRP (EUR 5.500 als je gekwalificeerd koopvastgoed in Zuid-Malta ligt). Voor het Malta Retirement Programme is de fee EUR 2.500.
- Na bevestiging van de bijzondere TRP-belastingstatus: blijf voldoen aan de jaarlijkse aangifte-, minimumtax-, woning- en overige programmavoorwaarden. Dit vervangt de afzonderlijke EU-verblijfsregistratie niet.
De regels kunnen wijzigen: Malta werkt aan nieuwe "Individual Tax Programme Rules" die de bestaande programma's stroomlijnen. Check de actuele stand op mtca.gov.mt.
Veelgestelde vragen
Kan ik werken in Malta met het TRP?
TRP verleent zelf geen werkrecht. Een Nederlander ontleent een eventueel recht om in Malta te werken aan de toepasselijke EU-vrijverkeersregels en moet daarnaast voldoen aan de Maltese verblijfs- en arbeidsregistratie. Controleer voor MRP afzonderlijk de actuele MTCA-arbeidsbeperkingen en laat de fiscale behandeling van Maltees inkomen beoordelen.
Wat als ik minder dan EUR 15.000 aan belasting zou betalen?
Je betaalt altijd minimaal EUR 15.000 per jaar (TRP/GRP), ongeacht het bedrag aan overgemaakt inkomen. Dit minimum dekt het buitenlandse inkomen van jou en je gezinsleden; in het eerste jaar geldt het pro rata.
Officiële wegwijzers
Dit zijn de instanties zelf. Regels en bedragen veranderen; kijk hier vlak voor een aanvraag nog een keer.
Officiële bronnen bij verblijfsclaims
Officiële routebronnen
Controleer vlak vóór een aanvraag altijd de actuele routepagina. Een visum, toelating, tijdelijk verblijf, permanent verblijf en naturalisatie zijn afzonderlijke beslissingen. Niet elke bron is even makkelijk te controleren; lees hoe wij met bronnen en actualiteit omgaan.
The Residence Programme (bijzondere belastingstatus)
Voor: EU-, EER- en Zwitserse burgers die de afzonderlijke TRP-belastingstatus onderzoeken
Officiële bron: Malta Tax and Customs Administration (MTCA)
EU-verblijfsregistratie in Malta
Voor: Nederlandse en andere EU-burgers die langer dan drie maanden in Malta verblijven
Officiële bron: Identità Malta, Expatriates Unit
Deze gids komt van de redactie van IkVertrekUit.nl en heeft nog geen eigen controledatum: de uitleg als geheel is nog niet integraal nagelezen. De losse cijfers erin zijn wel bij hun instantie nagekeken; ze staan met de dag erbij in het bronnenregister.
