Voor wie er al woont

De jaaragenda in Malta

Wat er in Malta elk jaar opnieuw geregeld moet worden, op volgorde van de kalender.

Wat er in Malta verandert

2 wijzigingen met een datum, nagelezen bij de instantie zelf. Of iets nog moet komen of net gebeurd is, rekent deze pagina uit op de dag dat je hem opent.

Net veranderd: 31 juli 2026

De papieren en de digitale aangifte vielen in 2026 allebei op 31 juli

Voor het jaar van aanslag 2026 geldt volgens een bericht van de Maltese belastingdienst van 3 juni 2026 een en dezelfde sluitingsdag voor de papieren en de digitale aangifte, namelijk 31 juli. De betaling moest ook op die dag binnen zijn. Let op: de vaste pagina van diezelfde dienst over de aangiftecyclus noemt voor papier nog steeds 30 juni. Wij houden het nieuwsbericht aan omdat het jonger is, maar de dienst spreekt zichzelf hier tegen.

Wat jij moet doen: Reken op 30 juni als je op papier indient, tot de dienst zijn eigen pagina's gelijk heeft getrokken. Een dag te vroeg kost niets en een dag te laat wel.

Malta Tax and Customs Administration, Tax Returns Submission Deadline, 3 juni 2026 (bron)
Net veranderd: 1 januari 2026

Ruimere schijven voor gehuwden en voor ouders

Per 1 januari 2026 gelden nieuwe schijven. Voor een alleenstaande begint het tarief van 15 procent pas boven 12.000 euro. Voor ouders met twee of meer kinderen begint het pas boven 18.500 euro.

Wat jij moet doen: Heb je kinderen of ben je getrouwd, kijk dan of je onder de gunstiger schijven valt; daaraan hangen voorwaarden over verblijf en verblijfsstatus.

Malta Tax and Customs Administration, 2026 Tax Rates (bron)

Alle wijzigingen, in alle landen

De kalender

Onderwerpen zonder vaste maand staan onderaan. Data die per jaar verschillen staan er met het jaar bij waarin wij ze gezien hebben.

30 april, 31 augustus en 21 december

Zelfstandig? Dan drie voorlopige belastingtermijnen

Zelfstandigen betalen in het basisjaar drie voorlopige termijnen, op 30 april, 31 augustus en 21 december. De verdeling is minstens 20 procent bij de eerste, minstens 30 procent erbij bij de tweede en minstens 50 procent erbij bij de derde.

Malta Tax and Customs Administration, provisional tax booklet (bron)
30 juni op papier en 31 juli online, maar voor jaar van aanslag 2026 zei de dienst zelf 31 juli voor allebei

Aangifte met zelfaanslag

De vaste pagina van de Maltese belastingdienst over de aangiftecyclus zegt dat de aangifte met je eigen berekening uiterlijk 30 juni binnen moet zijn, en dat je tot 31 juli hebt als je online indient. In een bericht van 3 juni 2026 schrijft diezelfde dienst dat voor het jaar van aanslag 2026 een en dezelfde sluitingsdag geldt voor de papieren en de digitale aangifte, namelijk 31 juli, en dat ook de betaling op die dag binnen moest zijn. De twee pagina's spreken elkaar dus tegen en de dienst heeft dat op 29 augustus 2026 nog niet rechtgetrokken. Wij noemen beide data en niet een van de twee als de juiste. Reken op 30 juni als je op papier indient: een dag te vroeg kost niets. Te laat indienen levert een extra heffing op.

Malta Tax and Customs Administration, tax return cycle en het bericht Tax Returns Submission Deadline van 3 juni 2026 (bron)
vanaf 30 juni

Rente over openstaande belasting begint te lopen

De afrekendatum is 30 juni. Wat daarna openstaat, loopt rente: sinds 1 september 2022 is dat 0,6 procent per maand, zolang de belasting onbetaald blijft.

Malta Tax and Customs Administration, tax return cycle (bron)
doorlopend

Het remittance-stelsel, en de valkuil erin

Ben je wel gewoonlijk inwoner maar niet gedomicilieerd, dan betaal je alleen belasting over inkomen dat in Malta opkomt en over buitenlands inkomen dat je naar Malta overmaakt. Of iets is overgemaakt, is een feitelijke vraag. Daar hangt wel een minimumbelasting aan: 5.000 euro per jaar, tenzij je buitenlandse inkomen onder 35.000 euro blijft. Bij gehuwden telt het gezamenlijke inkomen voor die grens, en geldt die 5.000 euro voor het paar samen. En let op de uitzondering: ben je getrouwd met iemand die gewoonlijk inwoner en gedomicilieerd is in Malta, dan word je wel over je wereldinkomen belast.

Malta Tax and Customs Administration, richtlijnen over de remittance basis (bron)

Wat wij hier niet weten

Dit hoort er net zo goed bij. Bij deze punten kwamen wij niet bij een bron binnen, of stond het er niet met zoveel woorden. Wij zetten er dan liever niets neer.

Of er naast het ruimere venster voor online indienen nog een aparte uitstelregeling bestaat.
De hoogte van de extra heffing bij te laat indienen.

Zet dit in je agenda

Je kunt deze kalender als agendabestand downloaden en in je eigen agenda zetten. Elke afspraak krijgt een herinnering een week van tevoren, en de bron staat er in de omschrijving bij. Punten waarvan de datum per jaar verschuift, zeggen dat in de afspraak zelf. Het bestand werkt zichzelf daarna niet bij: controleer de datums elk jaar opnieuw op deze pagina.

Het bestand wordt in je eigen browser gemaakt. Er gaat geen verzoek naar ons, wij vragen geen e-mailadres en wij weten niet dat je het hebt gedownload.

Verdieping

Wanneer ben je hier fiscaal inwoner?

Let op, hier stond eerder dat Malta geen dagengrens kent. Dat is fout, en de Maltese belastingdienst zegt het anders. Ben je meer dan 183 dagen in een jaar op Malta, dan word je voor dat jaar als fiscaal inwoner gezien, ongeacht het doel en de aard van je verblijf. En dat is niet de enige route: kom je naar Malta om je er te vestigen, dan ben je inwoner vanaf de dag van aankomst, hoe kort je dat jaar ook blijft. Wie er permanent of voor onbepaalde tijd woont, is ordinarily resident. Er hoort wel een kanttekening bij. De wet zelf werkt met een open criterium, namelijk dat je in Malta woont behoudens tijdelijke afwezigheid die de belastingdienst redelijk acht, en noemt geen dagental. De 183 dagen en het begrip ordinarily resident zijn beleid en uitvoeringspraktijk, geen wettekst. Dat maakt de Maltese uitkomst minder hard dan die van bijvoorbeeld Cyprus.

Nagelezen bij Malta Tax and Customs Administration, tax residence, met de Income Tax Act hoofdstuk 123 artikel 2 als wettelijke grondslag (bron), 2026-08-29.

Het belastingjaar

De aangifte gaat per kalenderjaar. Malta werkt met een basisjaar en een daaropvolgend jaar van aanslag.

En dan is er nog Nederland

Wonen in het buitenland betekent niet dat Nederland je loslaat. Er loopt een tweede jaarkalender mee, en die kent bijna niemand compleet. Wat hieronder een bron heeft, hebben wij bij die bron nagelezen. Wat er geen heeft, staat er zonder termijn, en dat is met opzet: de sites van de SVB, de Belastingdienst en het CAK lieten ons er niet in, en geraden termijnen nemen wij niet op.

Levensbewijs, en niet elk jaar: Krijg je AOW in het buitenland, dan kan de SVB je vragen te bewijzen dat je nog leeft. Let op wat Buitenlandse Zaken daar zelf over schrijft: je ontvangt niet elk jaar een brief met dat verzoek. Bijna elke Nederlandstalige emigratiepagina noemt het een jaarlijkse plicht, en dat is het volgens de overheid dus niet. Krijg je de brief wel, dan moet je het formulier officieel laten ondertekenen: door een Nederlandse ambassade of consulaat-generaal als je de Nederlandse nationaliteit hebt, door een SVB-kantoor op de ambassade in Ankara, Madrid, Paramaribo of Rabat, of door een instantie die op het formulier zelf staat, zoals een notaris.Nederland Wereldwijd, Levensbewijs bij AOW buiten Nederland (bron)
Aangifte in Nederland blijven doen: Woon je buiten Nederland en heb je inkomsten uit Nederland, dan moet je meestal in Nederland aangifte inkomstenbelasting doen. Dat gaat via de online aangifte voor buitenlandse belastingplichtigen.Nederland Wereldwijd, Belastingaangifte buiten Nederland (bron)
Je studieschuld: het peiljaar ligt twee jaar terug: DUO stelt je maandbedrag vast op je inkomen van twee jaar geleden, het peiljaar. Woon je in het buitenland, dan haalt DUO je inkomen meestal niet bij de Belastingdienst op en moet je je bruto jaarinkomen zelf doorgeven. Je krijgt daar jaarlijks een brief over. Als bewijs geldt het inkomen dat de belastingdienst van je woon- of werkland vaststelt, en de stukken moeten in het Nederlands of Engels zijn.DUO, Uw inkomen bij het terugbetalen van een studieschuld (bron)
Aflossen van buiten het SEPA-gebied: Woon je binnen het SEPA-gebied, dan kun je met automatische incasso terugbetalen. Woon je erbuiten, dan moet je je maandbedrag zelf overmaken. Je mag dan ook een keer per jaar alles in een keer betalen: DUO stuurt in oktober een betaalverzoek en het bedrag moet uiterlijk 31 december binnen zijn. Geef je adreswijziging zelf door, anders mis je die post en loop je ongemerkt achter.DUO, Aflossen vanuit het buitenland (bron)
Vrijwillige AOW en Anw: je hebt een jaar: De SVB schrijft het zo: ‘woont of werkt u buiten Nederland, en bent u daardoor niet meer verzekerd, dan heeft u vanaf het moment dat u niet meer verzekerd bent een jaar de tijd om u aan te melden voor een vrijwillige verzekering’. Dat jaar begint dus niet op je verhuisdatum maar op de dag dat je verzekering stopt, en dat kan een andere dag zijn. Bij de Anw hangt er meer aan dan een gemist recht: de SVB waarschuwt dat als je overlijdt terwijl je niet voor de Anw verzekerd bent, je nabestaanden geen nabestaanden- of wezenuitkering kunnen krijgen. Dit is de enige termijn in deze hele kolom die wij niet zelf konden nalezen: svb.nl laat onze geautomatiseerde controle er niet in, ook al kan de site met een gewone browser wel bereikbaar zijn. Deze tekst is overgenomen uit de pagina van de SVB zelf, en hoe dat is gegaan staat op de verantwoordingspagina.Sociale Verzekeringsbank, over de vrijwillige verzekering, overgenomen uit de eigen pagina (bron)
Het jaar van je emigratie: Over het jaar waarin je vertrekt doe je in Nederland een bijzondere aangifte, omdat je dat jaar een deel binnenlands en een deel buitenlands belastingplichtig bent. Het formulier en de termijn staan hier niet: de Belastingdienst liet ons nergens binnen.Geen bron, dus geen termijn.
Je Nederlandse bankrekening: Die telt in veel landen mee voor een meldplicht. In de Verenigde Staten, Canada, Portugal en Italië is het een harde jaarlijkse verplichting met een eigen formulier en een eigen drempel; op de jaarpagina van die vier landen staat welke.Geen bron, dus geen termijn.
DigiD: Een bestaande DigiD blijft werken vanuit het buitenland, maar de ID-check kun je niet met een buitenlands identiteitsbewijs uitvoeren. Regel wat je nodig hebt dus zolang je nog een Nederlands adres en een Nederlands identiteitsbewijs hebt.Geen bron, dus geen termijn.
Kiezen vanuit het buitenland: Je registreert je eenmalig als kiezer buiten Nederland, en die registratie blijft geldig. Controleer wel of je adres nog klopt.Geen bron, dus geen termijn.