GIDS · BELASTING
De Zwitserse lump-sum belasting: hoe werkt het forfaitaire stelsel?
Zwitserland biedt vermogende buitenlanders die er niet werken een lump-sum (forfaitaire) belasting op basis van de kosten van levensonderhoud. Het is een regeling die op de kosten van je levensonderhoud aangrijpt en niet op je inkomen.
Dit gaat over Zwitserland.
Wat is de lump-sum belasting?
De forfaitaire belasting (Pauschalbesteuerung) belast je niet op werkelijk inkomen of vermogen, maar op je geschatte kosten van levensonderhoud in Zwitserland. Regels:
- Grondslag: minimaal 7x de jaarlijkse huur of huurwaarde van je woning, met een federale bodem van CHF 435.000 (2026, geïndexeerd)
- Kantonale minimumgrondslagen verschillen (veel kantons CHF 400.000, Zug CHF 500.000)
- Je moet in Zwitserland wonen maar er geen betaalde beroepsactiviteit uitoefenen
- Je mag geen Zwitsers staatsburger zijn
- Je vestigt je voor het eerst in Zwitserland, óf keert terug na minimaal 10 jaar afwezigheid
- Kantonaal afgeschaft in Zürich, Basel-Stadt, Basel-Landschaft, Appenzell Ausserrhoden en Schaffhausen; nog wel beschikbaar in onder meer Genève, Vaud, Bern, Graubünden, Tessin, Zug en Wallis
Kantons met een lage lump-sum grondslag
| Kanton | Minimumgrondslag | Geschatte minimumbelasting |
|---|---|---|
| Obwalden | CHF 400.000 | sterk afhankelijk van situatie |
| Appenzell Innerrhoden | CHF 400.000 | sterk afhankelijk van situatie |
| Nidwalden | CHF 400.000 | sterk afhankelijk van situatie |
| Zug | CHF 500.000 | sterk afhankelijk van situatie |
Kantonale minimumgrondslagen volgens de ESTV-kantonsbladen (2026). Waar het kantonale minimum CHF 400.000 is, geldt voor de federale belasting alsnog de hogere bodem van CHF 435.000. De uiteindelijke belasting hangt af van kanton- en gemeentetarieven, raadpleeg een Zwitserse belastingadviseur.
Veelgestelde vragen
Kan ik als Nederlander de lump-sum aanvragen?
Ja, EU-burgers (incl. Nederlanders) die in Zwitserland gaan wonen en daar niet werken kunnen de lump-sum aanvragen. Je hebt een B-vergunning nodig (verblijfsvergunning zonder werkrecht).
Moet ik dan ook nog in Nederland belasting betalen?
Deels. Sinds de verdragswijziging per 1 januari 2021 mag Nederland over NL-pensioenen, lijfrenten en AOW maximaal 15% bronheffing inhouden, ook als je in Zwitserland onder de lump-sum valt. Bovendien moet je buitenlandse inkomsten waarvoor je verdragsvoordelen claimt meenemen in de Zwitserse controleberekening. Laat dit doorrekenen door een adviseur.
Officiële wegwijzers
Dit zijn de instanties zelf. Regels en bedragen veranderen; kijk hier vlak voor een aanvraag nog een keer.
Deze gids is nagelezen in door de redactie van IkVertrekUit.nl. Wat er toen is nagekeken staat met de instantie erbij in het bronnenregister.
