Vermogen meenemen naar het buitenland: belasting, regels en praktijk

Conserverende aanslag bij emigratie

Bij pensioenaanspraken, lijfrentes of aanmerkelijk belang (>=5% aandelen in BV) legt de Belastingdienst een conserverende aanslag op. Dit is een slapende aanslag over de ongerealiseerde winst op emigratiedatum, tegen de box 2-tarieven (2026: 24,5% tot EUR 68.843, daarboven 31%). Let op het verschil: bij pensioen en lijfrente krijg je 10 jaar uitstel en kan de aanslag daarna op verzoek worden kwijtgescholden. Voor aanmerkelijk belang is die 10-jaarskwijtschelding sinds 15 september 2015 afgeschaft — de conserverende aanslag blijft onbeperkt staan totdat je bijvoorbeeld dividend uitkeert of de aandelen verkoopt.

Box 3: stopt na emigratie

Na daadwerkelijke fiscale emigratie val je voor je wereldvermogen niet meer onder Box 3. Maar met Nederlands vastgoed blijf je beperkt belastingplichtig in box 3. Een Nederlandse bank- of spaarrekening wordt na emigratie niet meer in Nederland belast.

Geld overboeken

Geen limiet op girale overboekingen. Reis je de EU in of uit met liquide middelen (contant geld, maar ook bijv. cheques aan toonder) ter waarde van EUR 10.000 of meer? Dan moet je aangifte doen bij de Douane. Voor grote bedragen kun je valutabrokers zoals Wise of IBANfirst vergelijken met je eigen bank op koers en kosten.

Vastgoed in Nederland

• Verhuren: inkomsten belast in Box 3 of Box 1
• Verkopen: geen vermogenswinst-belasting in NL
• Nieuw land belast mogelijk de verkoopwinst - check belastingverdrag

Crypto bij emigratie

Crypto valt in NL onder Box 3 zolang je inwoner bent. Na emigratie: afhankelijk van je nieuwe land (Dubai 0%; Portugal: crypto langer dan 365 dagen aangehouden is vrijgesteld, korter dan een jaar 28%). Bewaar waarde op emigratiedatum.

Praktische stappen

1. Inventariseer vermogen op emigratiedatum
2. Check conserverende aanslag bij belastingadviseur
3. Open zo vroeg mogelijk een buitenlandse rekening; reken op enkele weken doorlooptijd voor identificatie (KYC). In sommige landen kan dit pas na aankomst met een lokaal adres
4. Bewaar bewijsstukken van vermogen op emigratiedatum