Wonen in Dubai zonder inkomstenbelasting: structuur en praktische gids

De VAE heffen geen persoonlijke inkomstenbelasting. Wat er WEL is: 9% vennootschapsbelasting (Corporate Tax) op winst boven AED 375.000, ingevoerd voor boekjaren die beginnen op of na 1 juni 2023. Wij zetten er geen bedrag in euro's meer bij: geen enkele bron van de Emiraten rekent die drempel om, en een koers van vandaag maakt van een vast drempelbedrag een bewegend getal. Vrijzone-bedrijven zijn boven die grens niet automatisch vrijgesteld. Een ‘Qualifying Free Zone Person’ betaalt 0% over kwalificerend inkomen, onder strikte voorwaarden. Een daarvan is substance in de Emiraten, een andere dat het niet-kwalificerende deel van de omzet niet boven 5% van de totale omzet komt en ook niet boven 5.000.000 AED. Het overige belastbare inkomen is belast tegen 9%.

Heb je als natuurlijk persoon een eigen bedrijf, dan betaal je vennootschapsbelasting zodra de omzet in een kalenderjaar boven 1.000.000 AED komt. Loon en privébeleggingen tellen daarbij niet mee.

• Vrijzone LLC: voorbeelden zijn IFZA, DMCC, Dubai Internet City. Boven 375.000 AED winst betaal je 0% alleen als je kwalificeert als Qualifying Free Zone Person, en dan alleen over kwalificerend inkomen; laat dit vooraf toetsen.
• Mainland LLC: voor lokale activiteiten. Voor de meeste activiteiten is 100% buitenlands eigendom toegestaan; een uitzondering geldt voor activiteiten met strategische impact.
• Freelance permit: voor individuen. Wat zo'n vergunning kost verschilt per vrijzone en wij noemen geen bedrag: wij hebben er geen tarief van een instantie voor gevonden.

Je hebt een residence visa nodig om in Dubai te wonen. Voor de fiscale woonplaats in de Emiraten telt onder meer een verblijf van 183 dagen binnen twaalf aaneengesloten maanden, ook zonder verblijfsvergunning. Bij 90 dagen telt het alleen met een geldige verblijfsvergunning en een vaste woning of werk in de Emiraten. Opties: via eigen bedrijf (vrijzone/mainland), via werkgever, investeerdersvisum op basis van vastgoed (het drempelbedrag daarvoor staat niet op het rijksportaal, dus wij noemen het niet), of Golden Visa (zie aparte gids).

Laat je uitschrijven bij de gemeente voordat je vertrekt. De gemeente geeft je nieuwe adres door aan de Belastingdienst. Waar je woont, beoordeelt de Belastingdienst naar de omstandigheden.

Met het vertrek is niet alles afgesloten. Over je pensioen, een lijfrente en een aanmerkelijk belang krijg je een conserverende aanslag. Bij pensioen hoef je die maximaal 10 jaar niet te betalen als je je aan de Nederlandse regels houdt; bij een aanmerkelijk belang loopt het uitstel levenslang. En voor de erf- en schenkbelasting word je als Nederlander nog tien jaar na vertrek behandeld alsof je in Nederland woont.

Er is een belastingverdrag tussen Nederland en de VAE (in werking sinds 2010), maar op grond van art. 4 lid 1b geldt een natuurlijk persoon alleen als verdragsinwoner van de VAE met de VAE-nationaliteit. Een Nederlander die in Dubai woont valt dus doorgaans niet onder de verdragsbescherming. Dan geldt het nationale recht, en Nederland heft over Nederlandse bronnen zoals pensioen en Nederlands vastgoed. Ook onder het verdrag mag Nederland een Nederlands pensioen belasten: artikel 17 geeft die heffing aan het land waar het pensioen vandaan komt. Zonder echte band met Dubai kun je bovendien fiscaal inwoner van Nederland blijven.

• Wie in Dubai huurt, betaalt een woonheffing van 5 procent van de jaarhuur, in twaalf maandtermijnen via de rekening van het energiebedrijf DEWA. De huur zelf is volgens het ministerie van Financiën doorgaans vrijgesteld van btw.
• Een ziektekostenverzekering is in Dubai verplicht. De wet van 2013 legt haar bij de werkgever, en voor wie geen werkgever heeft bij de sponsor. Het basispakket van 320 AED per jaar dat het rijksportaal noemt, hoort bij de regeling voor werknemers; een tarief voor wie zelf betaalt, vonden wij bij geen instantie.
• Wat wij voor de Emiraten wel hebben nagelezen is de vennootschapsbelasting: nul procent tot 375.000 dirham belastbare winst en negen procent daarboven, voor boekjaren die beginnen op of na 1 juni 2023. Dat gaat over winst van entiteiten en niet over je woonlasten.
• Een maandtotaal noemen wij niet. Zo'n bedrag zouden wij zelf moeten optellen uit posten die per persoon, per wijk en per huishouden verschillen, en dan leest het als een cijfer van een instantie terwijl het dat niet is. Waarom wij die keuze maken, staat in ons correctielogboek.